Calculadora de IVA

A calculadora de IVA da Omni, também conhecida como calculadora de imposto sobre valor agregado, é uma ferramenta que você pode usar para calcular o valor do IVA que precisa pagar; assim como o preço bruto do produto, com base em seu valor líquido. Além disso, você pode usar nossa calculadora para adicionar ou remover o IVA do valor líquido/bruto. Antes de usar essa calculadora de IVA on-line, talvez você queira reservar um momento para ler mais sobre o tema: o que é o IVA, qual é sua história, como calcular o IVA manualmente e quais são suas implicações econômicas, juntamente com alguns fatos interessantes.

O Imposto sobre Valor Agregado (IVA) é um imposto sobre o consumo; ele é aplicado a bens e serviços, razão pela qual é conhecido como imposto sobre bens e serviços em alguns países, como Austrália, Canadá, Nova Zelândia e Cingapura (confira a calculadora de IBS da Omni para saber mais). O nome se refere ao fato de ser um imposto sobre o “valor agregado”, ou seja, o preço de venda de um produto após a dedução do custo dos materiais e outros insumos tributáveis (veja um exemplo abaixo). Outra forma de imposto sobre o consumo é o imposto sobre vendas, que pode ser consultado na calculadora de imposto sobre vendas 🇺🇸, também da Omni.

O IVA/IBS se aplica a todos os estágios da produção de bens e serviços (portanto, chamado de imposto de vários estágios) e é calculado com base apenas no “valor agregado”. Isso significa que cada participante da cadeia de produção paga o IVA somente pelo “valor agregado” que cria. Esse processo continua até que o produto chegue ao seu destinatário final, o cliente. Ele não produz nenhum “valor agregado” e, portanto, é ele quem é o último portador da carga tributária.

Em contraste, o imposto sobre vendas no varejo é um imposto de estágio único cobrado sobre o valor total das mercadorias ou serviços vendidos quando a venda ocorre. Portanto, ele é pago apenas uma vez, ao contrário do IVA, o qual é calculado várias vezes.

Por meio de um exemplo simples, a tabela abaixo ilustra a comparação entre o IVA e o imposto sobre vendas. Imagine que um lenhador corte árvores (sem custo) e venda a madeira (suficiente para um barril) para o proprietário de uma serraria por R$ 100. O proprietário da serraria corta a madeira em aduelas de carvalho e a vende para o tanoeiro por R$ 150. O tanoeiro, então, faz um barril que pode ser vendido por R$ 300 ao varejista que, por fim, o vende ao cliente por R$ 350. O IVA total pago é de R$ 35 ou 10% da soma dos valores adicionados em cada estágio. No caso do imposto sobre vendas com a mesma alíquota de 10%, o imposto pago é idêntico, no entanto, ele é avaliado somente no ponto de venda ao cliente.

As duas implicações cruciais da diferença entre o IVA e o imposto sobre vendas é que o IVA envolve um custo administrativo mais alto, pois é aplicado de forma mais ampla, mas é menos visível para o consumidor final e, portanto, pode ser mais favorável sob uma perspectiva política (Wells e Slesher, 1999).

O IVA e o IBS são frequentemente usados de forma intercambiável, embora existam diferenças específicas derivadas de suas implementações. Ambas as formas de impostos estão presentes em vários estágios das transações e se baseiam no valor agregado; no entanto, o procedimento do IVA está relacionado à cadeia de produção/distribuição, em contraste com o IBS, que aparece na cadeia de suprimentos. Em outras palavras, o IVA está vinculado ao momento da venda, enquanto o IBS está vinculado ao ponto de fornecimento.

Além disso, o IVA é um imposto sobre o consumo final de bens e serviços, totalmente pago pelo consumidor. Em contraste, o IBS é um imposto único sobre o fornecimento de bens e serviços. Os créditos de impostos pagos em cada estágio estão disponíveis no estágio subsequente de adição de valor, tornando o IBS essencialmente um imposto apenas sobre a adição de valor em cada estágio. Assim, o consumidor final arcará apenas com o IBS cobrado pelo último revendedor na cadeia de suprimentos, com benefícios de compensação em todos os estágios anteriores.

O IVA é realizado off-line com base em um resumo referente a um período específico, enquanto o IBS é realizado puramente on-line com base em transações. Além disso, no sistema de IVA, o vendedor é responsável pela coleta de receitas, enquanto no esquema de IBS o comprador é responsável pelos registros.

Outra diferença entre os dois sistemas é a questão da dupla tributação, que está presente no regime de IVA, pois o imposto sobre os produtos sujeitos a impostos especiais de consumo também pode ser cobrado do fabricante. Em contraste, o imposto sobre o consumo do IBS é incluído; portanto, a dupla tributação não é obrigatória nesse caso.

Algumas empresas têm o direito de escolher outra forma de tributação, chamada de margem de valor agregado. Esse procedimento permite que as empresas paguem o IVA sobre sua margem de lucro em mercadorias vendidas. Em contraste com o IVA comum, o vendedor não pode deduzir o IVA dos bens ou serviços adquiridos. Se precisar saber como calcular sua margem de lucro, dê uma olhada na nossa calculadora de margem. Se você quiser usá-la em combinação com o IVA, experimente a calculadora de margem e IVA, mas tenha em mente que ela não tem nada a ver com a “margem de valor agregado”.

Para calcular o IVA, você precisa:

1. Determinar o preço líquido (preço sem IVA). Vamos defini-lo como R$ 50.
2. Descobrir a taxa de IVA. Em nosso exemplo, a taxa será de 23%. Como ela está expressa em porcentagem, divida-a por 100. Portanto, será 23 / 100 = 0,23.
3. Para calcular o valor do IVA, multiplique o valor líquido pela taxa de IVA. R$ 50 ⋅ 0.23 = R$ 11,50.
4. Para determinar o preço bruto, pegue o valor do IVA da etapa 3 e adicione-o ao preço sem IVA. Você agora sabe o preço com o IVA incluso: R$ 50 + R$ 11,50 = R$ 61,50.

Em essência, é apenas um tipo específico de cálculo do líquido para o bruto. Se você quiser fazer isso rapidamente, basta usar nossa calculadora de IVA on-line.

Há circunstâncias em que o IVA pago é reembolsável. Descrevamos algumas situações onde isso acontece nos países da União Europeia (UE).

1. Reembolsos transfronteiriços para empresas da UE: O IVA pago durante as negociações transfronteiriças, ocasionalmente realizadas entre os países da UE.
2. Reembolsos de IVA para empresas de fora da UE: as empresas não sediadas na UE podem excluir o IVA quando fazem negócios com países da UE.
3. Reembolso do IVA para turistas: se você está prestes a visitar a UE, vale a pena saber que pode ser possível recuperar o IVA pago durante suas compras.

Você pode encontrar mais informações sobre o IVA e as diretrizes oficiais sobre como calcular o reembolso do IVA nos seguintes sites:

• Para uma análise geral
• Para visitantes da UE

Apesar da ampla prevalência do IVA e do IBS em todo o mundo, os Estados Unidos são o único membro individual entre os países da OCDE (Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico) que não estabeleceram um imposto sobre valor agregado ao nível nacional. Em vez disso, os impostos sobre vendas são cobrados e controlados nos níveis estadual (subnacional) e local (subestadual). No momento, 5 dos 50 estados dos EUA (Alasca, Delaware, Montana, New Hampshire e Oregon) não aplicam nenhum imposto sobre vendas.

A evolução de diferentes sistemas tributários depende de características específicas de cada país e de seu histórico, mas também de seus sistemas econômicos. Continue lendo e, na próxima seção, você terá mais informações sobre esse assunto.

Benjamin Franklin declarou em 1798: “Neste mundo, nada é certo, exceto a morte e os impostos.” A sinistra declaração não foi em vão: a tributação é uma característica predominante da vida cotidiana desde seu surgimento inicial. De acordo com Burg (2004), foi no Egito Antigo, por volta de 2390 a.C., que o imposto foi instituído pela primeira vez e cobrado na forma de grãos. Com o advento da industrialização, o escopo das políticas tributárias se expandiu gradualmente e, no século XIX, a tributação fazia parte de quase todo tipo de atividade e consumo humano nos países mais desenvolvidos. Como os impostos governamentais geralmente representam uma parte considerável da receita do governo, essa mudança afetou profundamente nossas finanças. As preocupações políticas e econômicas do IVA tornaram-se primordiais.

O gráfico a seguir mostra a participação do IVA como uma porcentagem da tributação total em 2020 em diferentes países.

As implicações econômicas da tributação podem mudar dependendo da abordagem teórica e do tipo de imposto. A adaptação ou modificação da estrutura do IVA, no escopo ou na taxa de imposto, pode afetar a economia como um todo por meio de diferentes canais:

• Pode afetar o comportamento da poupança

Os economistas, como é comum em uma ampla gama de questões econômicas, frequentemente discordam sobre as implicações de várias cargas tributárias. A discussão sobre a escolha entre imposto de renda e imposto de consumo constitui um desses tópicos acalorados. Uma parte considerável da profissão acredita que o imposto de renda distorce o comportamento da poupança, pois reduz os ganhos, reduzindo assim a renda disponível (a parte da renda disponível após a tributação) que as pessoas poderiam dedicar à poupança. Por outro lado, um imposto sobre o consumo surge somente quando a poupança é gasta; portanto, ele não altera as decisões da poupança. Como o aumento da poupança contribui para o aumento do investimento, depender mais do imposto sobre o consumo pode favorecer mais o crescimento econômico.

Nos Estados Unidos, as receitas do governo dependem mais dos impostos sobre a renda pessoal em comparação com os países europeus, onde os impostos sobre o consumo constituem a maior parte das receitas do governo. Houve várias tentativas de mudar o sistema tributário dos EUA para uma tributação baseada no consumo, pois os defensores dessa mudança argumentam que isso incentivaria as pessoas a poupar mais. Assim, uma poupança maior promoveria o crescimento econômico, da produtividade e dos padrões de vida.

Em contrapartida, os defensores do imposto de renda atual acreditam que as pessoas não mudariam muito seu hábito de poupar em resposta a essa mudança no sistema tributário. Ao abordar essa preocupação, os formuladores de políticas americanos ajustaram a lei do imposto de renda para compensar esse efeito adverso. Os contribuintes podem depositar uma quantia limitada em uma conta de poupança especial (por exemplo, contas de aposentadoria individual e planos 401(k)) que não está sujeita a tributação até que eles retirem o dinheiro durante a aposentadoria. Nesse caso, as pessoas que poupam por meio dessas contas acabam sendo tributadas com base em seu consumo e não em sua renda.

• Redistribui a renda na economia

Firmemente ligada ao argumento sobre a questão do comportamento da poupança, as leis tributárias que promovem a poupança também impõem um peso maior às pessoas com renda mais baixa. Isso ocorre porque as famílias de baixa renda geralmente não têm condições de poupar e tendem a gastar toda a sua renda no consumo diário; portanto, esse sistema reduz a carga tributária sobre as pessoas mais ricas e leva o governo a impor um imposto mais alto sobre os pobres. Portanto, em países onde as receitas tributárias dependem fortemente de impostos sobre o consumo, como uma alta taxa de IVA, isso pode aumentar a diferença entre ricos e pobres, o que aumenta a desigualdade na sociedade. A figura abaixo mostra a alíquota padrão do IVA nos países da OCDE em 2016. A taxa padrão mais alta (27%) pertence à Hungria; no entanto, ela é compensada por taxas reduzidas aplicadas a alimentos e casas recém-construídas para auxiliar os mais pobres e sustentar as famílias.

• Pode alterar os níveis de preços

A implementação ou o ajuste da alíquota do IVA pode afetar o nível de preços, embora sua magnitude e efeito duradouro dependam não apenas do projeto da lei tributária, mas também dos fatores econômicos e da reação dos agentes econômicos a essa mudança. Para ver isso, consideremos um aumento na taxa de IVA em um país. O efeito imediato da mudança é certamente um aumento nos níveis de preços dos produtos sujeitos ao IVA; no entanto, seu efeito inflacionário pode ser atenuado se o vendedor não transferir esse custo totalmente para o cliente final. Essa situação pode ocorrer em setores onde a concorrência é alta entre os vendedores ou a demanda do consumidor é mais sensível às mudanças de preço. Em outras palavras, o efeito total do preço depende muito da elasticidade de preço da demanda. Além disso, o governo pode forçar os vendedores a não aumentarem os preços, implementando, assim, a chamada medida de teto de preço, que amortece ainda mais o efeito do preço. No entanto, mesmo que uma mudança na taxa de IVA induza a uma mudança de preço, a duração do efeito é bastante curta e dificilmente induz a um aumento da taxa de inflação.

• Estabilizador automático

Como os impostos governamentais, em geral, surgem das atividades econômicas, seu nível depende muito do Produto Interno Bruto real (confira a calculadora do PIB 🇺🇸 para saber mais). O imposto sobre o valor agregado, em especial, acompanha a produção econômica devido ao seu caráter baseado no consumo. Quando a renda aumenta, as pessoas gastam mais em bens e serviços e, portanto, as receitas fiscais aumentam automaticamente. Em outras palavras, uma porcentagem da renda total produzida em um país flui para o governo dependendo da atividade econômica: maior atividade econômica significa maiores receitas fiscais e menor PIB significa menor receita fiscal. No entanto, como o consumo forma uma parte considerável do PIB, a maior parte dele flui para o governo, enquanto uma proporção menor flui de volta para a economia (como uma forma de consumo) e contribui para o crescimento econômico. Portanto, os impostos podem ser considerados um estabilizador automático, pois protegem a economia contra o superaquecimento, mas também podem apoiar a atividade econômica quando a produção é menor do que o esperado. Além disso, o governo pode estimular o consumo reduzindo as taxas de IVA; no entanto, o efeito dessas políticas é ambíguo e dificilmente duradouro.

Em comparação com outras formas de tributação, o IVA, com apenas pouco mais de 60 anos de operação, é relativamente novo. No entanto, ele se tornou uma das mais importantes fontes de receita para os governos. A figura abaixo mostra o número de países que implementaram o IVA.

Não há um consenso claro sobre a hora e o local exatos da primeira aparição do IVA, no entanto, a maior parte da pesquisa e discussão teórica começou na década de 1920 nos EUA e na Alemanha. Naquela época, os economistas propuseram o IVA como uma possível solução para obter uma receita substancial do governo sem distorcer a alocação de recursos do sistema de livre mercado (Lindholm, 1980).

Um empresário alemão, Carl von Siemens, teve a ideia do IVA sobre o consumo na década de 1920, mas foi Maurice Lauré, diretor conjunto das autoridades fiscais francesas, que transformou a ideia de Siemens em um sistema. Por isso, ele é considerado “o pai” do IVA. Portanto, a França foi o primeiro país a adotar a prática em 1954, embora ela tenha sido implementada de uma forma ligeiramente diferente, pois cobria apenas as transações de atacado. Pouco tempo depois, o IVA também foi aplicado nas antigas colônias francesas, Costa do Marfim e Senegal, e, em 1965, no Brasil. Inicialmente, o novo imposto não obteve muito reconhecimento. No final da década de 1960, havia apenas 10 países que haviam implementado o IVA em seus sistemas tributários. Seu sucesso mundial deveu-se à expansão da União Europeia, pois a adoção do IVA era um dos pré-requisitos para a adesão. Em 1989, o IVA estava presente em 48 países (principalmente na Europa Ocidental e na América Latina), mas com o forte apoio do FMI, o número de países que o implementaram cresceu para mais de 170. A atual popularidade do IVA decorre do fato de que se acredita que ele seja uma das formas mais eficazes de aumentar a receita do governo. Outra vantagem do IVA é que ele é neutro em relação ao comércio internacional. Além disso, ele é, até certo ponto, seguro contra fraudes domésticas.